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多元信託系列報導-玉山有價證券信託 助客戶完善財富傳承

Norine Patty

多元信託系列報導-玉山有價證券信託 助客戶完善財富傳承

「有價證券信託」有多種規劃方式,例如,本金孳息全自益方式可將股票本金與孳息(現金股利及股票股利)皆用於自己退休規劃使用;而本金自益、孳息他益方式則可將股票本金作爲自己退休準備金,股票孳息則提前規劃贈與給子女或其他想照顧的人,在一定條件情況下,享有稅務規劃效果。

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玉山銀行以實例分享,張先生夫妻爲金融存股族,夫妻各自持有股票部位約新臺幣5,000萬元。考量夫妻倆屆齡退休、3位子女皆已長大離家各自工作,期利用既有股票規劃未來退休安養生活所需,並將孳息分年贈與給子女。經玉山團隊建議,張先生夫妻與玉山簽訂本金自益、孳息他益「有價證券信託」契約,在股票本金自益部分因無實質利益移轉,不須課徵任何贈與稅;而股票孳息他益部分,則以最新郵局一年期定期儲金固定利率折現計算信託本金產生的孳息價值課徵贈與稅。張先生夫妻透過妥善規劃信託移轉方式,將財富傳承給子女,享受提前規劃贈與稅賦效果,亦爲未來的退休生活預做規劃。

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而值得留意的是,受益人透過「有價證券信託」獲取之孳息收入需併入綜所稅計算。此外,委託人簽訂契約時亦需注意「實質課稅原則」,即在簽約時不能透過任何形式或方式知悉孳息之配發或對於盈餘配發具有掌控權,否則可能因爲違反稅法及函令規定,被實質課稅,甚至加罰。

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在高齡化趨勢及持續升息環境下,目前承作「有價證券信託」是良好時機點,能享有更好的稅務規劃效果。

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